Kompleksowe omówienie zasad sporzdzania deklaracji podatkowych wraz z praktycznymi wzorami!

Z kocem 2020 r. i pocztkiem 2021 r. Ministerstwo Finansów wydao liczne rozporzdzania zawierajce zaktualizowane wersje deklaracji podatkowych oraz wzory deklaracji do przepisów, które zaczy obowizywa z pocztkiem 2021 r.

Ksika stanowi zatem praktyczne kompendium wiedzy, w którym szczegóowo opracowano zasady sporzdzania a 94 deklaracji podatkowych za 2020 oraz 2021 r. Publikacja obejmuje deklaracje z zakresu:

• PIT, CIT, VAT (m.in. JPK, ZAW-NR, CIT-8, PIT-36, PIT-37, PIT-38, PIT-39 oraz wszystkie towarzyszce tym deklaracjom zaczniki),
• Ordynacji podatkowej (m.in. MDR-1, MDR-2,MDR-3, MDR-4, Ord-IN, Ord-WS),
• Cen transferowych (APA-C, TPR-C, TPR-P).

Poradnik zawiera liczne przykady liczbowe, interpretacje podatkowe, wyjanienia MF, wyroki sdowe oraz rozbudowane wzorce wypenionych formularzy podatkowych.

Do ksiki zostaa ponadto doczona pyta CD, na której znajduj si interaktywne wzory z formuami obliczeniowymi do wszystkich deklaracji.

Publikacja, oprócz standardowych deklaracji funkcjonujcych od kilku lat, omawia równie nowe deklaracje podatkowe, które zwizane s z ostatnimi zmianami w przepisach:

• PIT-WZR „Informacja o wierzytelnociach i zobowizaniach zmniejszajcych lub zwikszajcych przychody wynikajce z transakcji handlowych",
• ZAW-RD „Zawiadomienie o wyborze opodatkowania ryczatem od dochodów spóek kapitaowych",
• OSW-RD „Owiadczenie o podmiotach, w których posiada prawa udziaowiec lub akcjonariusz podatnika opodatkowanego ryczatem od dochodów spóek kapitaowych",
• CIT-15J „Informacja o podatnikach podatku dochodowego posiadajcych, bezporednio lub za porednictwem podmiotów niebdcych podatnikami podatku dochodowego, prawa do udziau w zysku spóki jawnej",
• CIT/JW „Zacznik o danych podatnika podatku dochodowego, który osiga dochody ze spóki jawnej",
• CIT-ISN „Informacja o wpaconej przez patnika zaliczce na podatek dochodowy od osób prawnych od dochodu ze zbycia praw do spóki nieruchomociowej".

Pomocne w zrozumieniu zawioci prawnych bd zastosowane w publikacji schematy graficzne opisujce poszczególne zagadnienia podatkowe:

• Relacje midzy normatywnymi elementami konstrukcji podatku a elementami konstrukcji indywidualnego zobowizania podatkowego,
• Tworzywo stosunku prawnego obowizku podatkowego i sposób jego powstawania,
• Tworzywo stosunku prawnego i relacje midzy stosunkiem prawnym, obowizkiem i zobowizaniem podatkowym,
• Metody pierwotnego, zwyczajnego wymiaru zobowiza podatkowych,
• Fazy powstawania obowizku, skadanie deklaracji „niewymiarowej" oraz pierwotny wymiar zobowizania,
• Fazy powstania obowizku podatkowego oraz pierwotny i wtórny wymiar zobowizania,
• Powstanie obowizku podatkowego,
• Przeksztacenie obowizku podatkowego w zakresie dochodu we wzorzec zastpczy wydatków i majtku.

Ksika oprócz technicznych zasad sporzdzania poszczególnych deklaracji oraz wyjanie jak wypeni poszczególne wiersze deklaracji, omawia równie tematyk, której dana deklaracja dotyczy. Dla przykadu artyku omawiajcy deklaracj PIT/BR przedstawia zasady funkcjonowania ulgi na badania i rozwój. Deklaracja PIT/ZG omawia metody opodatkowania dochodów zagranicznych, a deklaracje PIT-NZ, PIT-NZI, PIT-NZS, CIT-NZ, CIT-NZI omawiaj zagadnienia exit tax.

Istotnym elementem poradnika jest cz wstpna przygotowana przez prof. Henryka Dzwonkowskiego oraz Jagod Kondratowsk-Muszysk, która omawia zagadnienia dotyczce m.in.:

• Elementy konstrukcji podatku,
• Powstawanie obowizku podatkowego i wymiar zobowiza podatkowych,
• Deklaracje informacyjno-dowodowe w procedurze wymiaru zobowizania decyzj,
• Samowymiar i korekty samowymiaru,
• Opodatkowanie dochodów nieujawnionych,
• Szacowanie podstaw opodatkowania,
• Opodatkowania dochodu przerzuconego,
• Wspomaganie samowymiaru,
• Interpretacje i objanienia prawa podatkowego,
• Deklaracje podatkowe w procedurze wspódziaania,
• Korekta deklaracji na skutek zastosowania klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania,
• Warunki i tryb udzielania pomocy de minimis,
• Udzielanie ulg w spacie zobowiza podatkowych z urzdu,
• Waciwo rzeczowa organów podatkowych w sprawie umarzania zalegoci podatkowych.

W ksice zastosowano odpowiedni podzia treci w ramach danego artykuu opisujcego deklaracje podatkowe, który prezentuje si nastpujco:

1. Obowizek skadania informacji (lub owiadczenia, deklaracji itd.),
2. Podatnicy zobowizani do skadania informacji (lub owiadczenia, deklaracji itd.),
3. Zasady funkcjonowania danej instytucji (ulgi B+R, IP Box itd.),
4. Preferencje przewidziane w zwizku z przeciwdziaaniem COVID-19,
5. Termin zoenia informacji (lub owiadczenia, deklaracji itd.),
6. Urzd skarbowy waciwy do zoenia informacji (lub owiadczenia, deklaracji itd.),
7. Podstawa opodatkowania,
8. Stawki podatkowe,
9. Inne,
10. Wyjanienia do wzoru informacji (lub owiadczenia, deklaracji itd.),
11. Przykad wypenionej informacji (lub owiadczenia, deklaracji itd.).