Najszerszy na rynku komentarz do ustawy o VAT!

Komentarz do ustawy z 11.3.2004 r. o podatku od towarów i usug (tekst jedn. Dz.U. z 2020 r. poz. 106 ze zm.) wyjaniajcy praktycznie zagadnienia dotyczce m.in.:

• zakresu opodatkowania VAT dostawy towarów, w tym wewntrzwspólnotowego nabycia i dostawy oraz wiadczenia usug;
• okrelenia miejsca wiadczenia przy dostawie towarów, wewntrzwspólnotowym nabyciu i dostawie towarów, imporcie towarów i wiadczeniu usug;
• momentu powstania obowizku podatkowego, w tym wobec maych podatników i ustalenia podstawy opodatkowania;
• zasad wymiaru i poboru podatku;
• biecych stawek podatkowych i katalogu zwolnie;
• zasad odliczenia i warunków zwrotu podatku;
• form zapaty podatku, w tym skadania JPK i deklaracji VAT;
• procedur szczególnych dotyczcych m.in. drobnych przedsibiorców, rolników, wiadczenia usug turystycznych, dostawy towarów uywanych, dzie sztuki, zwrotu podatku podrónym.

Najwaniejsze zmiany wprowadzane w 2020 r. dotycz:

• skadania deklaracji podatkowych dotyczcych importu towarów;
• zgoszenia celnego przez przedstawiciela;
• wewntrzwspólnotowego nabycia towarów;
• zwrotu rónicy podatku byych wspólników;
• produktów rolnych i usug rolniczych;
• wprowadzenia tzw. biaej listy podatników VAT;
• likwidacji obowizku odrbnego skadania deklaracji VAT;
• zasady wystawiania faktur do paragonów fiskalnych;
• pomniejszenia podstawy opodatkowania o zaliczan do przychodów wierzytelno handlow;
• sposobu identyfikowania towarów i usug na potrzeby VAT.

Ostatnie zmiany wynikaj m.in. z:

• ustawy z 7.10.2020 r. o zmianie niektórych ustaw w celu przeciwdziaania spoeczno-gospodarczym skutkom COVID-19 (Dz.U. z 2020 r. poz. 1747 ze zm.) i dotycz odroczenia powrotu do 22% i 7% stawek VAT; zmiana wesza w ycie: 9.10.2020 r.;
• ustawy z 27.11.2020 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usug oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2020 r. poz. 2419), która wprowadza rozwizania odnoszce si do uproszczenia rozliczania przez podatników podatku od towarów i usug – tzw. pakiet Slim VAT (Simple Local And Modern VAT), do rozwiza o charakterze doprecyzowujcym i uzupeniajcym w stosunku do niektórych konstrukcji prawnych w podatku od towarów i usug (zmiany precyzuj m.in. wykaz podatników VAT, nowy Jednolity Plik Kontrolny (JPK) VAT, mechanizm podzielonej patnoci) oraz do zmian w zakresie systemu zwrotu podatku podrónym (TAX FREE); zmiany czciowo weszy w ycie 1.1.2021 r. oraz wejd w ycie 1.6.2021 r. i 1.1.2022 r.;
• ustawy z 18.11.2020 r. o dorczeniach elektronicznych (Dz.U. z 2020 r. poz. 2320) i dotycz dorcze w procedurach podatkowych oraz maj na celu uwzgldnienie komunikacji przy uyciu ustandaryzowanych usug rejestrowanego dorczenia elektronicznego, a take publicznej usugi hybrydowej jako elementu uzupeniajcego; zmiana wejdzie w ycie 1.7.2021 r.

Dodatkowo, w publikacji Autor odnosi si do planowanych zmian, spowodowanych implementacj dyrektywy Rady (UE) 2018/1910 i dopenieniem transpozycji dyrektywy Rady (UE) 2018/822, a take dotyczcych:

• ujednolicenia postpowania w sprawie nalenoci celnych i podatkowych – ustawa o zmianie ustawy – Prawo celne oraz niektórych innych ustaw (Druk sejmowy IX kadencji Nr 833);
• przesunicia terminu (ze wzgldu na pandemi COIVD-19) wprowadzenia obowizku stosowania kas fiskalnych online dla wybranych grup podatników – ustawa o zmianie ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usug (Druk sejmowy IX kadencji Nr 873);
• zwolnienia od podatku dostawy towarów i usug wiadczonych przez spódzielnie uczniowskie (Druk sejmowy IX kadencji Nr 901);
• uproszczenia obowizków zwizanych z podatkiem VAT dla przedsibiorstw prowadzcych transgraniczn sprzeda towarów lub usug (gównie przez Internet) konsumentom kocowym oraz gwarancji prawidowoci pacenia podatku od towarów i usug od takich dostaw na rzecz pastwa czonkowskiego nabywcy lub usugobiorcy zgodnie z zasad opodatkowania w pastwie czonkowskim przeznaczenia – ustawa o zmianie ustawy o podatku od towarów i usug oraz niektórych innych ustaw (Druk RCL UC60);
• moliwoci wystawiania faktur ustrukturyzowanych, w odniesieniu do których stosowany bdzie Krajowy System e-Faktur – ustawa o zmianie ustawy o podatku od towarów i usug oraz niektórych innych ustaw (Druk RCL UD159).

Zmiany te maj znaczenie praktyczne ze wzgldu na:

• zmniejszenie obcie regulacyjnych majcych charakter administracyjny;
• harmonizacj i uproszczenie przepisów w systemie podatku od wartoci dodanej odnoszcych si do opodatkowania handlu midzy pastwami czonkowskimi;
• uproszczenie rozliczania podatku VAT;
• minimalizacj zagroe wpywajcych na sytuacj gospodarcz zwizanych z rozprzestrzenianiem COVID-19;
• wprowadzenie elektronicznego obiegu dokumentów TAX FREE oraz elektronicznego potwierdzania wywozu towarów;
• wprowadzenie pakietu Slim VAT;
• zwikszenie efektywnoci poboru VAT.

Prezentowany Komentarz jest przeznaczony dla:

• doradców podatkowych i ksigowych, obsugujcych spóki, fundacje i stowarzyszenia, spódzielnie oraz JST;
• biegych rewidentów;
• pracowników urzdów skarbowych i celno-skarbowych, w tym inspektorów kontroli skarbowej (KAS);
• pracowników administracji samorzdowej i pastwowej, w tym organów odwoawczych;
• sdziów sdów administracyjnych;
• radców prawnych i adwokatów;
• podatników VAT, w tym „maych podatników".