Niezbdne informacje w zakresie zamknicia rocznego 2020 w kontekcie bilansowym oraz podatkowym.

Celem publikacji jest dostarczenie specjalistycznej oraz aktualnej wiedzy o sporzdzaniu sprawozdawczoci finansowej i rozlicze podatkowych (m.in. CIT, PIT, VAT). Takie dualne podejcie do zamknicia rocznego niewtpliwe stanowi warto dodan dla praktyków ycia gospodarczego. Ksika zawiera omówienie zmian, które weszy w ycie w 2019 r. i 2020 r. i maj wpyw na zamknicie podatkowe 2020 r.

Publikacja zawiera m.in.:

• Harmonogram prac zwizanych z zamkniciem 2020 r.
• Szczegóow charakterystyk poszczególnych elementów bilansu ze szczególnym uwzgldnieniem rónic midzy ujciem ksigowym, a podatkowym.
• Szczegóowe omówienie elementów sprawozdania finansowego wraz z licznymi przykadami.
• Ponad 50 wybranych zagadnie podatkowych, które omawiaj kwestie kosztów i przychodów podatkowych. Wszystkie te zagadnienia uwzgldniaj aspekt zamknicia roku oraz przypadki rónic w podejciu ksigowym i podatkowym.
• Przejcie z wyniku bilansowego na podatkowy oraz ustalenie podatku odroczonego – ta cz ksiki stanowi pynne przejcie od rozdziau „Rachunek zysków i strat" z czci III „Pozostae elementy sprawozdania" do rónic ksigowo-podatkowych przedstawionych w czci IV „Koszty i przychody podatkowe – wybrane zagadnienia".
• Pozostae wybrane aktywa i zobowizania z uwzgldnieniem skutków podatkowych, które nie s bezporednio zwizane z konkretn pozycj sprawozdania (np. inwentaryzacja, zagadnienie leasingu, kontrakty dugoterminowe, jednolity plik kontrolny itd.).
• Szczegóowe omówienie zamknicia roku w kontekcie sporzdzania konkretnych deklaracji podatkowych sporzdzanych przez patników: owiadczenie PIT-2, deklaracja PIT-4R, deklaracja PIT-8AR, informacja PIT-11, informacja PIT-8C, informacja IFT-1R.
• Objanienia MF w zakresie samochodów osobowych, leasingu.
• Wpywu pandemii Covid-19 na zamknicie roczne oraz wpywu rozwiza tarczowych na przychody i koszty podatkowe.
• Nowe interpretacje izb skarbowych w zakresie zagadnie, które ulegy zmianie w ostatnich latach, np. „ograniczenie w zaliczaniu do kosztów wydatków z tytuu usug niematerialnych", „Podzia przychodów i kosztów podatkowych na zwizane z dziaalnoci podatkow oraz wynikajce z zysków kapitaowych".
• Listy procedur oraz listy kontrolne zwizane z zamkniciem roku.
• Zagadnienia zamknicia CIT oraz zagadnienia zamknicia VAT.

Dziki tej ksice dowiedz si Pastwo m.in.:

• Jak w zeznaniu rocznym dokona rozliczenia dochodów z dziaalnoci zagranicznej.
• Jak przy zastosowaniu plików JPK mona sporzdzi e-sprawozdanie.
• Kiedy najem stanowi zarzd majtkiem prywatnym i moe by wykonywany poza dziaalnoci gospodarcz, a kiedy zawsze stanowi ródo przychodów: pozarolnicza dziaalno gospodarczej.
• Jak rozliczy wynagrodzenie gdy czny przychód z danego roku przekracza limit trzydziestokrotnoci prognozowanego przecitnego wynagrodzenia miesicznego w gospodarce narodowej na dany rok kalendarzowy.
• Jakie s zwolnienia podatkowe dla przedsibiorców realizujcych inwestycje (Polska Strefa Inwestycji).
• Na co mona, a na co nie mona wydatkowa rodki z PFR.
• Jakie s zasady zwrotu subwencji dla mikro i MP oraz jak wykaza „Utrzymanie stanu zatrudnienia, strata gotówkowa".

Spis treci:

Cz I. Wybrane zagadnienia zwizane z zamkniciem roku

• Rozdzia I. Zamknicie ksig rachunkowych i sporzdzenie sprawozdania finansowego
• Rozdzia II. Polityka rachunkowoci, zmiana zasad (polityki) rachunkowoci
• Rozdzia III. Dane porównawcze wykazywane w sprawozdaniu
• Rozdzia IV. Bdy lat ubiegych
• Rozdzia V. Wartoci szacunkowe
• Rozdzia VI. Zdarzenia po dacie bilansu
• Rozdzia VII. Obowizek badania sprawozdania finansowego przez biegego rewidenta
• Rozdzia VIII. Ogaszanie sprawozda finansowych
• Rozdzia IX. Skadanie sprawozda do Krajowego Rejestru Sdowego
• Rozdzia X. Skadanie sprawozda w formie elektronicznej
• Rozdzia XI. Odpowiedzialno za sporzdzanie sprawozda finansowych oraz prowadzenie ksig rachunkowych
• Rozdzia XII. Czynnoci „techniczne" zwizane z zamkniciem roku obrotowego oraz sporzdzanie tzw. list kontrolnych
• Rozdzia XIII. Praktyczne przygotowanie ksig rachunkowych do badania przez biegego rewidenta – etapy zamknicia ksig rachunkowych i podatkowych
• Rozdzia XIV. Wpyw pandemii Covid-19 na zamknicie roczne (weryfikacja zasady kontynuacji dziaalnoci, testowanie na utrat wartoci aktywów, rezerwy wystpujce szczególnych sytuacjach, ujawnienia w informacji dodatkowych do sprawozdania)
• Rozdzia XV. Ochrona danych osobowych

Cz II. Bilans

• Rozdzia I. rodki trwae
• Rozdzia II. Aktywa biologiczne
• Rozdzia III. Wartoci niematerialne i prawne
• Rozdzia IV. Nalenoci dugoterminowej
• Rozdzia V. Zapasy
• Rozdzia VI. Czynne rozliczenia midzyokresowe kosztów
• Rozdzia VII. Nalenoci krótkoterminowe
• Rozdzia VIII. Kapitay
• Rozdzia IX. Rezerwy i bierne rozliczenia midzyokresowe kosztów
• Rozdzia X. Zobowizania dugo- i krótkoterminowe
• Rozdzia XI. Rozliczenia midzyokresowe przychodów
• Rozdzia XII. Inwestycje finansowe

Cz III. Pozostae elementy sprawozdania finansowego

• Rozdzia I. Rachunek zysków i strat
• Rozdzia II. Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) wasnym
• Rozdzia III. Rachunek przepywów pieninych
• Rozdzia IV. Dodatkowe informacje i objanienia
• Rozdzia V. Sprawozdanie z dziaalnoci

Cz IV. Koszty podatkowe

• Rozdzia I. Podatkowe koszty uzyskania przychodów
• Rozdzia II. Ograniczenie w zaliczaniu do kosztów wydatków z tytuu usug niematerialnych
• Rozdzia III. Koszty finansowania dunego
• Rozdzia IV. Dofinansowanie spóki przez wspólników poprzez podwyszenie kapitau zakadowego, dopaty i poyczki a konsekwencje podatkowe
• Rozdzia V. Wyczenie z kosztów wydatków sfinansowanych z dochodu podatnika po opodatkowaniu (zysku netto)
• Rozdzia VI. Dziaalnoci o charakterze twórczym
• Rozdzia VII. Reprezentacja i reklama
• Rozdzia VIII. Nieodliczony VAT
• Rozdzia IX. Nalenoci stracone
• Rozdzia X. Niecigalne nalenoci z perspektywy wierzyciela
• Rozdzia XI. Darowizny
• Rozdzia XII. Podatek u róda
• Rozdzia XIII. Podatek u róda zapacony za kontrahenta zagranicznego
• Rozdzia XIV. Samochód osobowy w firmie
• Rozdzia XV. Leasing samochodów
• Rozdzia XVI. Kary umowne i odszkodowania oraz odsetki za opónienia
• Rozdzia XVII. Odsetki
• Rozdzia XVIII. Transakcje gotówkowe 
• Rozdzia XIX. Podróe subowe i
• Rozdzia XX. Zakadowy fundusz wiadcze socjalnych 
• Rozdzia XXI. Skadki na rzecz organizacji nieobowizkowych
• Rozdzia XXII. Warto pracy maonka podatnika 

Cz V. Przychody podatkowe

• Rozdzia I. Ogólne pojcie przychodu w obszarze ustaw o podatkach dochodowych od osób prawnych oraz od osób fizycznych 
• Rozdzia II. Rozliczanie przychodów na przeomie lat podatkowych 
• Rozdzia III. Podzia przychodów na zwizane z dziaalnoci podatkow oraz wynikajce z zysków kapitaowych 
• Rozdzia IV. Dotacje i darowizny 
• Rozdzia V. Dochody osigane za granic – dochody pasywne 
• Rozdzia VI. Dziaalno prowadzona za granic (zakad)
• Rozdzia VII. Skutki podatkowe opónie przy wypacie dywidendy 
• Rozdzia VIII. wiadczenia nieodpatne i czciowo odpatne 
• Rozdzia IX. Rozliczanie podatku od przychodów z budynku w stanie prawnym obowizujcym od 1.1.2020 r. 
• Rozdzia X. Najem, dzierawa, uyczenie (kiedy najem stanowi zarzd majtkiem prywatnym i moe by wykonywany poza dziaalnoci gospodarcz – u osób fizycznych, równie u osób, które posiadaj status przedsibiorcy – a kiedy zawsze stanowi ródo przychodów: pozarolnicza dziaalno gospodarcza
• Rozdzia XI. Odpatne zbycie rzeczy ruchomych i nieruchomoci (mieszkalnych i niemieszkalnych) wykonywane w ramach prowadzonej dziaalnoci gospodarczej. róda przychodów z odpatnego zbycia w przypadku osób prawnych i osób fizycznych 

Cz VI. Szczególne kategorie ustalania dochodu

• Rozdzia I. Wpywu rozwiza tarczowych na przychody i koszty podatkowe (ustalenie czy dana dotacja, subwencja, wsparcie finansowe z rónych instytucji, zwolnienia podatkowe itd. moe by uznane za przychód, a wydatki z rónych form wsparcia mona uzna za koszt) 
• Rozdzia II. Zasady obowizujce przy korygowaniu przychodów i kosztów 
• Rozdzia III. Ulga podatkowa na dziaalno badawczo-rozwojow
• Rozdzia IV. Ulga IP Box
• Rozdzia V. Polska Strefa Inwestycji – zwolnienie podatkowe dla przedsibiorców realizujcych inwestycje 
• Rozdzia VI. Aport i objcie udziaów – rozliczanie przychodu i kosztu 
• Rozdzia VII. Skutki podatkowe aportów do spóek
• Rozdzia VIII. Podatkowe skutki czenia i podziau spóek 
• Rozdzia IX. Bonifikaty i upusty 
• Rozdzia X. Rónice kursowe 
• Rozdzia XI. Rozliczanie strat z lat ubiegych w kontekcie podziau przychodów na kapitaowe lub pozostae
• Rozdzia XII. Rozliczenie dochodów z dziaalnoci osiganych zagranic w zeznaniu rocznym 
• Rozdzia XIII. Klauzule przeciwko unikaniu opodatkowania

Cz VII. Przejcie z wyniku bilansowego na podatkowy oraz ustalenie podatku odroczonego

• Rozdzia I. Wynik finansowy a dochód podatkowy 
• Rozdzia II. Podatek odroczony 

Cz VIII. Wybrane zagadnienia zamknicia rocznego z uwzgldnieniem skutków podatkowych

• Rozdzia I. Poprawne rozliczenie subwencji z PFR: „Na co mona wydatkowa rodki a na co nie", „Zasady zwrotu subwencji dla miko i MP", „Utrzymanie stanu zatrudnienia, strata gotówkowa – jak wykaza? (to na przykadach)", „Zwrot nienalenie pobranej subwencji – limit 800 tys. euro, zaprzestanie prowadzenia dziaalnoci, likwidacja" 
• Rozdzia II. Kontrola wydatkowania rodków pomocowych 
• Rozdzia III. Inwentaryzacja 
• Rozdzia IV. Klasyfikacja rodków Trwaych 
• Rozdzia V. Zamknicie roku a krg kosztów
• Rozdzia VI. Leasing
• Rozdzia VII. Kontrakty dugoterminowe
• Rozdzia VIII. Odsetki w ksigach rachunkowych
• Rozdzia IX. Dokumentacja cen transferowych 
• Rozdzia X. Mechanizm podzielonej patnoci (split payment) a zamknicie roku 
• Rozdzia XI. Biaa lista podatkowa 
• Rozdzia XII. Nowa matryca stawek VAT (wyjanienia w szczególnoci w zakresie odpowiedniego zastosowania kodu CN oraz ich powizania z kodami PKWiU) 
• Rozdzia XIII. Pliki JPK_V7 – prezentujemy wyjanienia w zakresie atrybutów i grup towarowo-usugowych – tzw. GTU) 
• Rozdzia XIV. Sporzdzanie e-sprawozda przy zastosowaniu plików JPK (prezentujemy arkusz Excel z cash flow, bilansem i RZiS zasilany JPK_KR) 
• Rozdzia XV. Kasy on-line 
• Rozdzia XVI. Stosowanie obnionej stawki CIT w wysokoci 9% 
• Rozdzia XVII. Raportowanie schematów podatkowych 
• Rozdzia XVIII. Zakoczenie dziaalnoci przedsibiorcy (konsekwencje, dokumentowanie, obowizki, spis z natury, co si dzieje ze skadnikami majtku, które przejli na wasno wspólnicy (inne konsekwencje w spókach osobowych oraz inne u osób prawnych, jakie podatki do zapaty mog si pojawi, co si dzieje z majtkiem, który nie zosta sprzedany lub przejty przez wspólników) 

Cz IX. Zamknicie podatkowe i pozapodatkowe

• Rozdzia I. Obowizki sprawozdawcze patnika PIT 
• Rozdzia II. Procedury zamykajce rok dla celów CIT 
• Rozdzia III. Zamknicie roku z perspektywy VAT 
• Rozdzia IV. Zamknicie roku w przypadku wpat na Pastwowy Fundusz Rehabilitacji Osób
• Niepenosprawnych od strony prawnej i podatkowej w 2019 r. 
• Rozdzia V. Sposób rozlicze zwizanych z sytuacj, gdy czny przychód z danego roku przekracza limit trzydziestokrotnoci prognozowanego przecitnego wynagrodzenia miesicznego w gospodarce narodowej na dany rok kalendarzowy