Opracowanie przedstawia niezbdne informacje w zakresie zamknicia rocznego 2019 w kontekcie bilansowym oraz podatkowym. Celem publikacji jest dostarczenie specjalistycznej oraz aktualnej wiedzy o sporzdzaniu sprawozdawczoci finansowej i rozlicze podatkowych (m.in. CIT, PIT, VAT). Takie dualne podejcie do zamknicia rocznego niewtpliwe stanowi warto dodan dla praktyków ycia gospodarczego.

Ksika uwzgldnia liczne zmiany podatkowe na 2020 r. oraz zawiera omówienie zmian, które weszy w ycie w 2019 r.

W szczególnoci warto podkreli, e w obecnej wersji opracowania uwzgldniono wane i stosunkowo liczne zmiany o charakterze podatkowym i bilansowym, które przeprowadzono w 2018 r. i które maj wpyw na zamknicie 2019 r. Najwaniejsze z nich to:

• ustawa z 15.6.2018 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o zryczatowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiganych przez osoby fizyczne (Dz.U. z 2018 r. poz. 1291), zwana autopoprawk do ww. ustawy z 27.10.2017 r.
• ustawa z 4.10.2018 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2018 r. poz. 2126).
• ustawa z 23.10.2018 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy – Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2018 r. poz. 2193).
• ustawa z 23.10.2018 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2018 r. poz. 2159).
• ustawa z 9.11.2018 r. o zmianie niektórych ustaw w celu wprowadzenia uproszcze dla przedsibiorców w prawie podatkowym i gospodarczym (Dz.U. z 2018 r. poz. 2244).

W trakcie 2019 r. pojawiy si równie liczne zmiany w zakresie:

Podatku dochodowego od osób fizycznych oraz podatku dochodowego od osób prawnych:

• ustawa z 30.8.2019 r. (Dz.U. z 2019 r. poz. 1835),
• ustawa z 4.7.2019 r. (Dz.U. z 2019 r. poz. 1394).

Podatku od towarów i usug:

• ustawa z 9.8.2019 r. (Dz.U. z 2019 r. poz. 1751),
• ustawa z 4.7.2019 r. (Dz.U. z 2019 r. poz. 1520),
• ustawa z 12.4.2019 r. (Dz.U. z 2019 r. poz. 1018).

oraz zmiany wprowadzone m.in.:

• ustaw z 23.10.2018 r. o Solidarnociowym Funduszu Wsparcia Osób Niepenosprawnych (Dz.U. z 2018 r. poz. 2192),
• ustaw z 4.10.2018 r. o pracowniczych planach kapitaowych (Dz.U. z 2018 r. poz. 2215),
• ustaw z 2211.2018 r. o zmianie ustawy - Prawo owiatowe, ustawy o systemie owiaty oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2018 r. poz. 2245),
• ustaw z 5.7.2018 r. o zarzdzie sukcesyjnym przedsibiorstwem osoby fizycznej (Dz.U. z 2018 r. poz. 1629).

Publikacja zawiera m.in.:

• Harmonogram prac zwizanych z zamkniciem 2019 r.;
• Szczegóow charakterystyk poszczególnych elementów bilansu ze szczególnym uwzgldnieniem rónic midzy ujciem ksigowym a podatkowym;
• Omówienie elementów sprawozdania finansowego wraz z licznymi przykadami;
• Ponad 49 zagadnie podatkowych, które omawiaj kwestie kosztów i przychodów podatkowych;
• Przejcie z wyniku bilansowego na podatkowy oraz ustalenie podatku odroczonego – ta cz ksiki stanowi pynne przejcie od rozdziau „Rachunek zysków i strat" z czci III „Pozostae elementy sprawozdania" do rónic ksigowo-podatkowych przedstawionych w czci IV „Koszty i przychody podatkowe – wybrane zagadnienia";
• Pozostae wybrane aktywa i zobowizania z uwzgldnieniem skutków podatkowych, które nie s bezporednio zwizane z konkretn pozycj sprawozdania (np. inwentaryzacja, zagadnienie leasingu, kontrakty dugoterminowe, jednolity plik kontrolny itd.);
• Szczegóowe omówienie zamknicia roku w kontekcie sporzdzania konkretnych deklaracji podatkowych sporzdzanych przez patników: owiadczenie PIT-2, deklaracja PIT-4R, deklaracja PIT-8AR, informacja PIT-11, informacja PIT-8C, informacja IFT-1R;
• Szczegóowe omówienie zmian w cenach transferowych, cznie z deklaracjami CIT–TP, CIT–R; jak równie raportem CbC i powiadomieniem CbC-P;
• Listy procedur oraz listy kontrolne zwizane z zamkniciem roku;
• Zagadnienia zamknicia CIT oraz zagadnienia zamknicia VAT;

Dziki tej ksice dowiedz si Pastwo m.in.:

• Jak prawidowo przygotowa i przekaza sprawozdanie finansowe w wersji elektronicznej,
• Jak dziaa aplikacja Ministerstwa Finansów dla potrzeb przygotowania e-sprawozda,
• Jak skorzysta z pliku JPK_KR dla sporzdzenia bilansu i rachunku zysków i strat dla potrzeb sprawozdania finansowego (dla ksiki jest stworzona specjalna strona www do cignicia pliku Excel, gdzie mona „wczyta" swój plik JPK_KR co pozwoli na sprawdzenie poprawnoci sporzdzenia sprawozdania finansowego),
• Co od 1.1.2020 r. zmieni si w zakresie ulgi na ze dugi (zarówno w VAT jak i CIT),
• Jakie s nowe zasady rozpoznawania kosztów i przychodów podatkowych w zwizku z wykorzystywaniem samochodów osobowych (w tym nowe zasady nowe zasady zaliczania do kosztów podatkowych opat wynikajcych z umów leasingu lub najmy samochodów osobowych),
• Jakie s zasady wypeniania formularza MDR-1, zawierajcego informacj o schematach podatkowych,
• W jakich sytuacjach moemy skorzysta z ulgi IP Box oraz ulgi na badania i rozwój,
• Co zmienio si w obowizkach dokumentacyjnych oraz sprawozdawczych w zakresie cen transferowych,
• Jakie s prawnopodatkowe konsekwencje aportu praw ochronnych do znaku towarowego wniesionego do polskiej spóki,
• Jakie s zasady opodatkowania dochodów z odpatnego zbycia nieruchomoci oraz niektórych praw majtkowych,
• Jak wyglda ujcie bilansowe i podatkowe aportów w ksigach wnoszcego aport i otrzymujcej je spóki,
• Jak zmieniy si interpretacje podatkowe i wyroki sdowe w sprawie podatkowych skutków kar umownych,
• Jak rozliczy straty z lat ubiegych w ksigach podatkowych i rachunkowych.