W 2018 r. oraz 2019 r. weszo w ycie wiele zmian podatkowych, które rodz problemy interpretacyjne i spory z organami skarbowymi. W zwizku z tym Wydawnictwo C.H.Beck przygotowao ksik: Podatek dochodowy od osób prawnych. Problematyczne przypadki z rozwizaniami.

 

Publikacja stanowi zbiór zagadnie podatkowych, omówionych w formie przykadów z rozwizaniami i komentarzami. Uwzgldnia ona zmiany w podatkach, jakie weszy w ycie w 2018 i 2019 r. Problematyk uporzdkowano tematycznie, zgodnie z ukadem artykuów w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych.

 

Poruszane zagadnienia dotycz: kwalifikacji do róda przychodów, szczególnych przypadków przychodów i kosztów ich uzyskania, amortyzacji i leasingu, uczestnictwa w spókach niebdcych osobami prawnymi, dokumentacji cen transferowych i odnoszcych si do nich przepisów, rozliczania strat podatkowych, zwolnie przedmiotowych, szczególnych reimów opodatkowania oraz opodatkowania u róda.

 

Autorzy koncentruj si na przypadkach sprawiajcych trudnoci interpretacyjne (które byy przedmiotem sporów midzy podatnikami a organami podatkowymi). Przedstawiaj nie tylko sytuacj faktyczn, zarys problemu i jego rozwizanie (przez odwoanie si do konkretnych przepisów), lecz take merytoryczne uzasadnienie (wasna ocen). Przytaczaj równie aktualne interpretacje podatkowe i orzeczenia sdowe, przy których daj wskazówki optymalizacyjne. Pomoc bd schematy graficzne obrazujce omawiane sytuacje.

 

Ksika zawiera odpowiedzi m.in. na nastpujce pytania:

 

jakie s konsekwencje podatkowe wynikajce z podwyszenia kapitau zakadowego spóki,

jakie s zasady rozgraniczenia przychodów ze róde kapitaowych od przychodów z innych róde,

kiedy rozpoznawa przychód ze wiadcze nieodpatnych,

czy przekazanie darowizny przez komandytariusza na rzecz spóki powoduje powstanie przychodu,

czy wydanie przez powiernika ogóu praw i obowizków w spóce komandytowej skutkuje powstaniem po stronie powierzajcego przychodu podlegajcego opodatkowaniu,

czy i kiedy niezamortyzowan warto zlikwidowanej inwestycji w obcym rodku trwaym mona zaliczy do kosztów uzyskania przychodów,

czy w momencie wpywu dotacji naley skorygowa wstecznie koszty uzyskania przychodu z tytuu odpisów amortyzacyjnych dokonanych od rodka trwaego, czy mona dokona jednorazowej korekty tych odpisów,

czy koszty zwizane z pozyskaniem dotacji powinny zosta ujte w wartoci pocztkowej rodka trwaego,

jak ustali, czy wystpi obowizek dokumentacyjny w zakresie cen transferowych,

jak zastosowa metod weryfikacji cen transferowych,

czy straty ze zbycia wierzytelnoci wasnych albo nabytych stanowi koszty uzyskania przychodów i jakie warunki musz wówczas zosta spenione,

czy z tytuu nabycia usug porednictwa w sprzeday naley pobra i odprowadzi podatek u róda,

jak uwzgldni w rozliczeniu podatkowym za 2019 r. straty wygenerowane w latach poprzednich,

kiedy stosowa stawk podatku dochodowego w wysokoci 9%, przeznaczon dla maych podatników,

czy z tytuu zapaty na rzecz zagranicznej spóki nalenoci za najem samochodów naley potrca podatek u róda i jaki zastosowa kurs przeliczeniowy,

czy koszty zarzdu i ogólne koszty administracyjne alokowane do oddziau podlegaj ograniczeniom w zakresie zaliczenia ich do kosztów uzyskania przychodów.

Niniejsze opracowanie to równie przydatne narzdzie przy czynnociach zwizanych z zamkniciem roku podatkowego 2019. Jest ono przeznaczone m.in. dla ksigowych oraz specjalistów podatkowych, którzy chc lepiej pozna lini interpretacyjn organów podatkowych w zakresie niejasnych przepisów wprowadzonych w 2018 i 2019 r.