Prezentowana publikacja stanowi kompleksowe omówienie zagadnie zwizanych ze sporzdzaniem dokumentacji podatkowych na tle zmian zwizanych z wejciem w ycie 2.1.2019 r. modyfikacji w ustawie z 29.8.1997 r. – Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2018 r. poz. 800 ze zm.). Autor porusza problem tworzenia lokalnych dokumentacji, tzw. LOCAL FILE, grupowej dokumentacji MASTER FILE, a take raportów Country-by-Country.

 

Celem niniejszej publikacji jest zapoznanie czytelnika z zasadami tworzenia dokumentacji podatkowych na poziomie krajowym (ang. local file) oraz dokumentacji grupowej wraz z wyjanieniem wtpliwych kwestii, których waciwe zdefiniowanie wielokrotnie przysparza wci kopot zarówno organom podatkowym, jak i podatnikom.

 

We wprowadzeniu Autor omawia m.in.:

 

cele sporzdzenia dokumentacji,

dokumentacj cen transferowych w rekomendacjach OECD,

dokumentacj cen transferowych w polskim prawie podatkowym,

trójpoziomow struktur dokumentacji podatkowej cen transferowych.

W czci pierwszej rozwinite zostao zagadnienie lokalnej dokumentacji podatkowej cen transferowych LOCAL FILE, a w jej ramach omówiono m.in.:

 

definicj dokumentacji,

przesanki obligujce do sporzdzenia dokumentacji,

zwolnienia z obowizku sporzdzenia dokumentacji,

terminy sporzdzenia dokumentacji lokalnej,

obowizki sprawozdawczych,

ryzyko podatkowego zwizanego z identyfikacj obowizku sporzdzenia dokumentacji,

sankcje karne skarbowe,

definicje i rodzaje analizy cen transferowych,

przesanki obligujce do sporzdzenia analizy cen transferowych,

kluczowe regu analizy porównawczej,

procedury sporzdzenia analizy porównawczej,

kluczowe elementy analizy zgodnoci dla pierwszych piciu metod szacowania cen i techniki wyceny,

opisy elementów dokumentacji podatkowej lokalnej.

Cz druga zawiera omówienie grupowej dokumentacji podatkowej cen transferowych MASTER FILE, a szczególnie:

 

definicj dokumentacji podatkowej grupowej,

przesanki obligujcych do sporzdzenia dokumentacji,

terminy sporzdzenia dokumentacji grupowej,

obowizki sprawozdawcze,

sankcje karne skarbowe.

W czci trzeciej opisana zostaa problematyka RAPORTÓW CBC, z naciskiem na:

 

powiadomienie CBC-P,

raport CBC-R.

W publikacji umieszczono równie przykady dokumentacji podatkowych oraz analizy porównawczej i analizy zgodnoci, w tym, m.in.:

 

dokumentacj podatkow wraz z analiz porównawcz (transakcja materialna – sprzeda wyrobów gotowych; transakcja usugowa – licencja; transakcja finansowa – poyczka);

analiz zgodnoci (transakcja sprzeday nieruchomoci; transakcja wyceny nieruchomoci z zastosowaniem techniki wyceny).

Publikacja skierowana jest do doradców podatków, ksigowych, biegych rewidentów, adwokatów i radców prawnych. Mog z niej skorzysta take aplikanci, studenci oraz urzdnicy.