Prezentowana publikacja przedstawia problematyk przerzucania dochodów pomidzy podmiotami powizanymi, zarówno od strony teoretycznej, jak i praktycznej. 

 

3. wydanie uwzgldnia aktualny stan prawny, w tym zmiany wprowadzone ustaw z 23.10.2018 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2018 r. poz. 2159), które weszy w ycie 1.1.2019 r.

 

Publikacji zawiera uaktualnienie regulacji w zakresie cen transferowych, które w nowej formule obowizuj od 1.1.2019 r. Omówione zostay nowe rozwizania, w tym nowa definicja transakcji kontrolowanej, safe harbours, recharakteryzacja i pominicie transakcji oraz mechanizm korekt cen transferowych. Opisana zostaa równie nowa szósta metoda szacowania ceny transferowej.

 

W pierwszej czci autor omawia przepisy:

 

rozdziau 1a. „Ceny transferowe” ustawy z 15.2.1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2018 r. poz. 1036 ze zm.), tj. art. 11a–11t;

rozdziau 11a. „Informacje o schematach podatkowych” ustawy 29.8.1997 r. – Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2018 r. poz. 800 ze zm.), tj. art. 86a–86o;

rozdziau 6a. „Dodatkowe zobowizanie podatkowe” ustawy 29.8.1997 r. – Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2018 r. poz. 800 ze zm.), tj. art. 58a–58e;

W drugiej czci publikacja zawiera komentarze do nowych rozporzdze Ministra Finansów obowizujcych od 1.1.2019 r., tj.:

 

rozporzdzenia Ministra Finansów z 21.12.2018 r. w sprawie cen transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych (Dz.U. z 2018 r. poz. 2491),

rozporzdzenia Ministra Finansów z 21.12.2018 r. w sprawie dokumentacji cen transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych (Dz.U. z 2018 r. poz. 2479),

rozporzdzenia Ministra Finansów z 21.12.2018 r. w sprawie informacji o cenach transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych (Dz.U. z 2018 r. poz. 2487),

rozporzdzenia Ministra Finansów z 21.12.2018 r. w sprawie sposobu i trybu eliminowania podwójnego opodatkowania w przypadku korekty zysków podmiotów powizanych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych (Dz.U. z 2018 r. poz. 2474),

rozporzdzenia Ministra Rozwoju i Finansów z 17.5.2017 r. w sprawie okrelenia krajów i terytoriów stosujcych szkodliw konkurencj podatkow w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych (Dz.U. z 2017 r. poz. 997).

Komentarze zawieraj charakterystyk szeciu metod szacowania cen transferowych z przykadam ich zastosowania oraz procedur sporzdzania analizy cen transferowych. Omówione zostay równie nowe obowizki sprawozdawcze w postaci informacji o cenach transferowych TP-R, które zastpiy dotychczasowe uproszczone formularze CIT-TP. W tej czci publikacji omówiono przede wszystkim takie zagadnienia jak:

 

elementy dokumentacji podatkowych,

informacje o cenach transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych,

unikanie podwójnego opodatkowania,

raje podatkowe. 

Autor ksiki wskazuje take ryzyka podatkowe zwizane, m.in. z identyfikacj grupy podmiotów zobligowanych do sporzdzenia dokumentacji grupowej stosownie do redefinicji pojcia podmiotów powizanych.

 

Dodatkowo scharakteryzowano analiz zgodnoci warunków transakcji stanowic alternatyw do analizy danych porównawczych.

 

W czci trzeciej publikacji zamieszczone zostan zaczniki, tj.:

 

obwieszczenie Ministra Finansów z 21.12.2018 r. w sprawie ogoszenia rodzaju bazowej stopy procentowej i mary dla potrzeb cen transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych i podatku dochodowego od osób prawnych (M.P. z 2018 r. poz. 1286),

TP-R – wizualizacja,

MDR-1 – informacja o schemacie podatkowym,

MDR-2 – zawiadomienie dotyczce schematu podatkowego,

MDR-3 – informacja korzystajcego o schemacie podatkowym,

MDR-4 – kwartalna informacja o udostpnieniu schematu podatkowego standaryzowanego.

Ponadto w publikacji przedstawiono zagadnienia zwizane z restrukturyzacj dziaalnoci pomidzy podmiotami powizanymi oraz rodzaju bazowej stopy procentowej i mary dla potrzeb cen transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych i podatku dochodowego od osób prawnych.

 

Opracowanie adresowane jest do osób zajmujcych si zawodowo problematyk podatkow, szczególnie do: doradców podatkowych, ksigowych, biegych rewidentów, a take do przedsibiorców oraz pracowników administracji skarbowej, inspektorów kontroli skarbowej w trakcie postpowania kontrolnego.